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甘肃民族师范学院内部审计工作实施办法
2015-07-27 10:11  

甘肃民族师范学院内部审计工作实施办法

 

第一章总则  

第一条为了进一步实现审计工作制度化、规范化,明确内部审计工作职责,提高审计工作效率,保证审计工作质量,为学院教学、科研、后勤等方面的改革、发展和稳定服务,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》,结合学院实际,制定本办法。  

第二条学院的内审机构为审计处,依照国家法律、法规和学院的规章制度,独立行使内部审计监督权,对学院党政领导负责并报告工作,同时接受上级审计部门的业务指导和检查  

第三条审计处对院内各部门经济活动的真实、合法和效益及学院范围内各类内部控制的建立、健全和有效进行监督和评价,提出书面审计报告,充分发挥审计工作的监督、评价、控制、服务的职能,为教育事业的发展服务。  

 

第二章审计机构和审计人员  

第四条学院设立审计处,专职审计人员的编制根据学院的发展规模和任务确定,兼职审计人员可根据工作需要并报请院长批准后由审计处聘任。  

第五条学院主要行政负责人要加强对审计工作的领导,其主要职责是:  

1、建立健全内部审计机构,加强审计队伍建设;  

2、定期研究、部署和检查审计工作,听取审计处的工作汇报,及时审批年度审计工作计划、审计报告,督促审计意见和审计决定的执行;  

3、积极支持审计处和审计人员依法履行职责,并提供经费保证和工作条件;  

4、对在审计工作中成绩显著的单位和审计人员不定期进行表彰和奖励;  

5、重视并认真研究和解决审计处和审计人员在工作、学习、生活、职务、职称评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。  

第六条审计人员要遵守内部审计准则,精通业务,熟悉有关法律、法规和政策,掌握会计、审计及相关专业知识,恪守内部审计人员职业道德规范,依法审计,忠于职守,坚持原则,客观公正,勤政廉洁,求真务实,不得玩忽职守,滥用职权,徇私舞弊,泄露秘密。  

第七条审计人员办理审计事项与被审单位或审计事项有利害关系时,应当回避。  

第八条审计人员依法履行职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。  

第九条根据《教育系统内部审计准则》的规定,审计人员每年接受继续教育和培训的时间原则上不得少于两周,所需经费学院给予保证。  

第十条审计干部专业技术职务的评聘工作,按学院有关规定进行。  

   

第三章审计处的职责和权限  

第十一条审计处对学院和所属单位的下列事项进行审计:  

1、财务预算执行及决算;  

2、财务收支及有关的经济活动;  

3、基建及修缮工程项目;  

4、学院所属各单位、各部门负责人的任期经济责任;  

5、内部控制制度的健全、有效及风险管理;  

6、专项教育资金、专项科研课题经费的筹措、拨付、管理和使用;  

7、办学效益、经济效益;  

8、企业化和半企业化管理部门的资产,负债、损益、规章制度、重大经济合同和会计报表;  

9、国有资产的购置、管理、使用、维修、租赁、转让、报废及相关经济合同的审核;  

10、参与学院大型项目的立项、大型设备、仪器的论证,对学院基本建设工程、维修工程及购买大宗物品、设备、材料的招投标活动进行审计监督;  

11、对学院经济活动中的重点、热点问题进行专项审计或审计调查;  

12、对被审单位执行审计意见和审计结论的情况进行跟踪审计;  

13、为学院领导、各职能部门提供审计咨询服务。  

14、学院负责人和上级审计机构交办的其他事项。  

第十二条审计处在审计范围内,具有下列权限:  

1、根据审计工作需要,要求被审单位积极配合报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等,对审计涉及的有关事项,向有关单位和人员进行调查并索取有关文件、资料和证明材料;  

2、参加研究财经工作的会议和其它有关会议,审查会计凭证、账簿等,检查资金和财产,检查有关电子数据和资料,勘察现场实物;  

3、对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费的行为,经学院负责人同意,做出临时的制止决定;  

4、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的单位或个人,经学院负责人批准,采取封存帐册和资财等临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;  

5、提出改进管理、提高经济效益的建议;对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和人员提出给予表彰的建议;对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见;对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关单位和人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议。  

6、督促检查审计决定或审计意见书的执行情况,并向学院主要负责人报告执行的情况;  

7、经院长授权,审计处在管理权限范围内可以具有经济处理、处罚的权限;  

8、重大事项,可向上级主管部门或上级审计机关反映。  

第十三条学院审计处的审计结果,经测评后,可作为上级内部审计机构和社会审计组织的工作依据。  

   

第四章审计工作程序  

第十四条审计处应根据学院领导和教育厅审计处的部署,拟定审计工作计划,报经院领导批准后组织实施。    

第十五条审计处在实施审计前三天向被审计单位或被审计单位第一责任人送达审计通知书。  

第十六条审计人员对审计事项实施审计,包括召开审计方案研究会,制定实施方案,确定审计重点,查阅有关资料,实施审计调查,鉴定审计证据,取得有关证明材料,编制审计工作底稿,审计人员在实施审计调查时应不少于2人。  

第十七条审计终结时,应提出审计报告,征求被审计单位或主要负责人意见。被审计单位或被审计单位主要负责人应当自接到审计报告之日起十日内,将其书面意见送交审计处,逾期即视为无异议。  

第十八条审计处审定审计报告,对审计事项做出评价,出具审计意见书,对需要依法处理的还应做出审计决定,并将审计报告、审计意见书和审计决定一并报学院主管审计工作的院领导审批,院领导应在十日内批复,并责成审计处具体办理和监督执行。经批准的审计报告、审计意见书和审计决定,应及时送达被审计单位和有关单位负责人,被审计单位和有关单位负责人必须执行。  

第十九条被审计单位或有关单位负责人对审计意见书或审计决定如有异议,可在收到审计意见书或审计决定之日起五日内向主管审计工作的院领导书面提出,院领导在十五日内作出是否更改的决定。如被审计单位或有关单位负责人对院领导的决定仍有异议,可按规定向省教育厅审计处或上级内部审计机构提出复审,在上级审计机关未答复期间,审计决定必须执行。  

第二十条审计处对审计决定送达之日起二月内了解、检查审计决定的执行情况,并就其结果向学院负责审计工作的院领导报告,同时监督审计决定的执行。  

第二十一条审计处根据工作需要受院领导委托对重大经济事项审计,可委托社会审计部门进行,审计工作和委托行为不受任何行政干预,审计费用按相关规定支付。审计处对委托社会审计的结果,批转有关部门或单位监督执行。  

第二十二条审计处在审计事项结束后,应将全部审计资料归档登记,并上交学院档案室,学院按照有关规定进行管理。  

 

第五章法律责任  

第二十三条凡违反本办法,有下列行为之一的单位和个人,根据情节轻重,审计处可以提出警告、通报批评,给予党纪、政纪处分或经济处罚等处理建议,报请学院领导或纪检监察部门处理。  

1、拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;  

2、转移、隐匿、销毁、伪造有关文件和会计资料的;  

3、弄虚作假、隐瞒事实真相的;  

4、私自转移、隐匿违法所得财产的;  

5、阻挠审计人员行使职权、抗拒、破坏审计监督检查的;  

6、拒不执行审计意见书和审计决定的;  

7、打击报复、陷害审计人员和检举人员的。  

以上行为构成犯罪的,移交司法机关处理。  

   

第六章奖励与惩罚  

第二十四条为配合学院党风廉政建设和经济责任制的贯彻执行,充分调动经济管理单位和工作人员的积极性,对在严格执行收支两条线、财务管理、物资管理、增收节支、坚持原则、反对浪费等方面作出贡献的单位和工作人员进行表彰和奖励。    

第二十五条对在审计工作中取得显著成绩的审计干部给予奖励:  

1、以追缴回资金和减少浪费、节约开支(有据可查)为依据,按增收节支金额的相关比例给予奖励;  

2、基建、维修工程的审计在核减金额的相关比例酌情给予奖励;  

上述奖金由院长批准或由院长授权主管院领导审批,财务处核准发放。  

第二十六条审计处和审计人员违反本规定有下列行为之一的,学院应根据情节轻重,给予警告、调离审计工作岗位或党纪、政纪处分:  

1、利用职权收受贿赂,谋取私利的;  

2、弄虚作假,欺上瞒下,徇私舞弊的;  

3、玩忽职守,给学院造成重大损失的;  

4、与被审单位和人员相互勾结通风报信、污陷他人、泄露审计秘密的。  

以上行为构成犯罪的,移交司法机关处理。  

第二十七条本办法由审计处负责解释。  

条二十八条本办法从发布之日起施行

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